De term “BTW verlegd” verwijst naar een specifieke regeling binnen het BTW-stelsel waarbij de verantwoordelijkheid voor het afdragen van de BTW wordt verlegd van de verkoper naar de koper. Dit betekent dat niet de leverancier, maar de afnemer van goederen of diensten de BTW moet aangeven en betalen aan de belastingdienst. Deze regeling wordt vaak toegepast in de handel tussen bedrijven (B2B) binnen de Europese Unie en in bepaalde sectoren of situaties om fraude te voorkomen en de administratieve lasten te verminderen.
Wanneer wordt BTW verlegd?
De verleggingsregeling kan in verschillende situaties worden toegepast, zoals:
- Intracommunautaire leveringen: Bij handel tussen bedrijven in verschillende EU-lidstaten kan de BTW worden verlegd naar de koper in het andere EU-land.
- Bouwsector: In sommige landen, waaronder Nederland, wordt de BTW verlegd bij onderaanneming en personeelslevering in de bouwsector.
- Omzetbelasting bij invoer: In bepaalde gevallen kan de BTW bij invoer van goederen buiten de EU naar de ontvanger van de goederen worden verlegd.
Hoe werkt BTW verlegd?
Bij een transactie waarbij de BTW wordt verlegd, factureert de leverancier de goederen of diensten zonder BTW. Op de factuur moet duidelijk worden vermeld dat de BTW is verlegd, vaak met een verwijzing naar de toepasselijke wettelijke bepaling. De koper moet vervolgens de BTW berekenen en deze als voorbelasting opnemen in de eigen BTW-aangifte. Effectief betaalt de koper dus geen BTW, maar vermeldt deze alleen in de aangifte, wat resulteert in een neutrale BTW-positie.
Voordelen van BTW verlegd
- Vermindering van fraude: Door de BTW-verplichting naar de koper te verleggen, wordt het risico op BTW-fraude verminderd, vooral in sectoren waar dit risico hoog is.
- Liquiditeitsvoordeel: Bedrijven hoeven de BTW niet voor te financieren, wat een liquiditeitsvoordeel kan opleveren.
- Administratieve vereenvoudiging: Voor bedrijven die regelmatig handelen met andere EU-lidstaten, kan de verleggingsregeling de administratieve lasten verminderen.
Aandachtspunten
- Administratieve verplichtingen: Zowel de leverancier als de koper hebben specifieke administratieve verplichtingen om aan de regels voor BTW-verlegging te voldoen.
- Correcte toepassing: Het is belangrijk dat bedrijven de regels correct toepassen om boetes en naheffingen te voorkomen. Dit kan complex zijn, vooral bij internationale handel.