Dividendbelasting

Wat is dividendbelasting?

Dividendbelasting is een heffing op uitgekeerde winst van een Nederlandse vennootschap, zoals een naamloze of besloten vennootschap. Het is een bronbelasting: de belasting wordt ingehouden bij de uitkerende partij, nog voordat het geld bij de aandeelhouder aankomt. Het tarief is 15 procent van het bruto dividend, zo meldt de Belastingdienst. Als ontvanger betaal je zelf niet: de vennootschap houdt de belasting in op het moment van uitkeren en draagt die af.

Hoe werkt dividendbelasting?

1. De vennootschap besluit dividend uit te keren.
2. Zij houdt 15 procent in op het bruto dividend.
3. De ingehouden belasting wordt aangegeven en afgedragen aan de Belastingdienst.
4. De aandeelhouder ontvangt het netto bedrag.

Er zijn uitzonderingen, bijvoorbeeld voor deelnemingsdividend aan Nederlandse aandeelhouders onder voorwaarden.

Rekenvoorbeeld van dividendbelasting

Een aandeelhouder krijgt 1.000 euro bruto dividend. De ingehouden dividendbelasting is 15 procent van 1.000 euro, dus 150 euro. Het netto dividend is 1.000 min 150 is 850 euro.

Hoe verreken of vraag je dividendbelasting terug als inwoner van Nederland?

Inwoners van Nederland krijgen de ingehouden dividendbelasting niet apart terug, maar verrekenen die met de inkomstenbelasting.

1. Bepaal in het jaaroverzicht hoeveel Nederlandse dividendbelasting is ingehouden.
2. Geef dat bedrag aan in de aangifte inkomstenbelasting.
3. De Belastingdienst verrekent het met de verschuldigde inkomstenbelasting.

Is de verschuldigde inkomstenbelasting lager dan de ingehouden dividendbelasting, dan kan het verschil als teruggaaf worden uitbetaald. Dit hangt af van de persoonlijke situatie.

Rekenvoorbeeld van verrekenen van dividendbelasting

Stel dat de aandeelhouder uit het vorige voorbeeld in de aangifte 400 euro inkomstenbelasting verschuldigd is. Na verrekening van de 150 euro ingehouden dividendbelasting blijft 250 euro over om te betalen. Dit is een rekenvoorbeeld en geen persoonlijk advies.

Is dividendbelasting aftrekbaar?

Dividendbelasting is geen kostenpost die van het inkomen wordt afgetrokken. Het is een voorheffing die je mag verrekenen met de belasting zelf. Verrekening speelt vooral een rol voor wie over het dividend zelf inkomstenbelasting verschuldigd is, bijvoorbeeld bij een aanmerkelijk belang. Bij beleggingen in box 3 wordt belasting geheven over een fictief rendement op vermogen en wordt het dividend niet apart belast.

Wat geldt voor dividendbelasting bij ontvangers buiten Nederland en buitenlands dividend?

Personen en organisaties buiten Nederland die Nederlands dividend ontvangen, hebben in een aantal situaties recht op vrijstelling of teruggaaf van Nederlandse dividendbelasting. Een belastingverdrag kan een lager tarief opleveren.

Buitenlands dividend wordt belast door het land van de uitkerende vennootschap. De Belastingdienst noemt de verrekeningsmethode als manier om dubbele belasting te voorkomen. Het mogelijke bedrag hangt af van het verdrag met het betreffende land, en buitenlandse tarieven verschillen van die in Nederland.

Waar let je op bij dividendbelasting?

• Dividendbelasting is niet hetzelfde als inkomstenbelasting over dividend.
• Bewaar het dividendoverzicht van je bank of broker voor de aangifte.
• Het tarief van 15 procent geldt voor Nederlands dividend.
• Zie ook het begrip dividend.