Fiscaal partner
Wat is een fiscaal partner?
Een fiscaal partner is een persoon die de Belastingdienst als partner van een belastingplichtige aanmerkt. Dat is niet hetzelfde als een partner in het dagelijks leven: de wet kent een eigen lijst met voorwaarden. Wie aan die voorwaarden voldoet, is fiscaal partner, ook als de relatie in andere opzichten minder formeel is.
Wanneer ben je fiscaal partner?
Volgens de Belastingdienst ben je fiscale partners als een van de volgende situaties geldt:
- Je bent getrouwd of hebt een geregistreerd partnerschap.
- Je woont samen en hebt een notarieel samenlevingscontract (beide meerderjarig).
- Je hebt samen een kind, of een van jullie heeft het kind van de ander erkend.
- Je staat bij een pensioenfonds ingeschreven als pensioenpartner.
- Je bent samen eigenaar van een eigen woning waarin jullie allebei wonen.
- Je woont samen met een minderjarig kind van een van jullie (samengesteld gezin).
- Je was het voorgaande jaar al fiscaal partner.
- Je woont in een beschermde woning volgens de Wet maatschappelijke ondersteuning 2015.
- Je woont samen met een kind of ouder en jullie zijn allebei 27 jaar of ouder.
Samenwonen zonder dat een van deze situaties van toepassing is, maakt je dus niet automatisch fiscaal partner. Bij samenwonenden geldt dat jullie op hetzelfde adres ingeschreven moeten staan.
Wat betekent een fiscaal partner voor de aangifte?
Fiscale partners mogen hun gezamenlijke inkomsten en aftrekposten verdelen. Dat geldt onder meer voor de eigenwoningschuld, de rendementsgrondslag voor sparen en beleggen en giften. Andere posten zijn niet verdeelbaar, zoals loon, winst, uitkeringen en reiskosten. Drempelbedragen voor aftrekposten worden berekend op basis van het gezamenlijke inkomen.
Verschil met een partner in het dagelijks leven
Iemand kan in het dagelijks leven je partner zijn zonder dat jullie fiscaal partner zijn. Omgekeerd kun je fiscaal partner zijn zonder een liefdesrelatie, bijvoorbeeld bij samenwonen met een ouder of kind van 27 jaar of ouder. Het draait om de wettelijke voorwaarden, niet om de aard van de relatie.
Waar let je op bij fiscaal partner?
Fiscaal partnerschap speelt ook bij andere regelingen, zoals toeslagen, waar andere definities van partner kunnen gelden. Bekijk de regels van de betreffende regeling afzonderlijk. Meer over de belastingvakken waarin de verdeling speelt: box 1 en box 3.
Cijfers en bronnen van fiscaal partner
| Cijfer | Waarde | Periode | Bron |
|---|---|---|---|
| Voorwaarden voor fiscaal partnerschap | Huwelijk of geregistreerd partnerschap; of samenwonend met notarieel samenlevingscontract, gezamenlijk of erkend kind, pensioenpartnerschap, gezamenlijke eigen woning, samengesteld gezin, beschermde woning (Wmo 2015), vorig jaar al fiscaal partner, of samenwonen met kind of ouder beiden 27+ | Actueel (opgehaald oktober 2026) | Belastingdienst: Fiscaal partnerschap, wanneer ben ik fiscaal partner (HTML) |
| Gevolgen voor de aangifte | Verdeelbaar: eigenwoningschuld, sparen/beleggen, giften. Niet verdeelbaar: loon, winst, uitkeringen, reisaftrek. Drempelbedragen op basis van gezamenlijk inkomen | Actueel (opgehaald oktober 2026) | Belastingdienst: Fiscaal partnerschap (HTML) |
Veelgestelde vragen over fiscaal partner
Wanneer ben je fiscaal partner volgens de Belastingdienst?
Getrouwden en geregistreerde partners zijn altijd fiscaal partner. Samenwonenden zijn het als ze aan minstens een voorwaarde voldoen, zoals een notarieel samenlevingscontract, een gezamenlijk kind of samen een eigen woning.
Kun je samenwonen zonder fiscaal partner te zijn?
Ja, als je aan geen enkele voorwaarde voldoet. Wonen jullie samen zonder samenlevingscontract, gezamenlijk kind, gezamenlijke eigen woning of pensioenpartnerschap, dan ben je geen fiscaal partner.
Hoe weet je of je fiscaal partner bent?
Toets je situatie aan de voorwaarden van de Belastingdienst. Bij samenwonen is een notarieel samenlevingscontract, een gezamenlijk kind of een gezamenlijke eigen woning vaak doorslaggevend.
Wat zijn de gevolgen van fiscaal partnerschap?
Fiscale partners mogen bepaalde posten verdelen, zoals de eigenwoningschuld, sparen en beleggen en giften. Drempelbedragen worden berekend over het gezamenlijke inkomen.