Boxen Belastingdienst
De drie boxen
De inkomstenbelasting is verdeeld in drie boxen. Het inkomen wordt per box apart berekend en belast, met een eigen tarief. De Belastingdienst deelt elke inkomstenbron in één box in.
| Box | Soort inkomen | Tarief 2026 |
|---|---|---|
| Box 1 | Werk en woning: loon, winst uit onderneming, pensioen, eigenwoningforfait | 35,75% tot 38.883 euro, 37,56% tot 78.426 euro, 49,50% daarboven (onder AOW-leeftijd) |
| Box 2 | Aanmerkelijk belang: inkomen uit een belang van minimaal 5% in een bedrijf | 24,5% tot 68.843 euro, 31% daarboven |
| Box 3 | Sparen en beleggen | 36% over een fictief rendement |
Wat valt er onder box 1 van de boxen van de Belastingdienst?
In box 1 staat het inkomen uit werk en woning. De percentages in de tabel zijn inclusief premies volksverzekeringen. Boven de AOW-leeftijd geldt in de eerste schijf een lager tarief. Zie box 1 voor de details en heffingskortingen. Het eigenwoningforfait hoort ook bij box 1.
Wat valt er onder box 2 van de boxen van de Belastingdienst?
Box 2 gaat over dividend en verkoopwinst bij een aanmerkelijk belang, dus een belang van minimaal 5% in een onderneming. Het dividend uit zo’n belang valt hier.
Hoe werkt box 3 in de boxen van de Belastingdienst?
In box 3 wordt niet het werkelijke rendement belast, maar een fictief rendement over het vermogen boven het heffingsvrij vermogen van 59.357 euro per persoon in 2026. Het forfaitaire rendement is 1,28% voor bankrekeningen (voorlopig) en 6,00% voor overige bezittingen. Zie box 3.
Wat is belastbaar inkomen in de boxen van de Belastingdienst?
Het belastbaar inkomen is het bedrag waarover belasting wordt berekend. Dat is het inkomen in een box na aftrek van wat de wet toestaat. Een bedrag telt dus eerst mee als inkomen, daarna als belastbaar inkomen.
Waar let je op bij Boxen Belastingdienst?
Een bedrag kan maar in één box worden belast. Welke box dat is, volgt uit de aard van het inkomen en niet uit een keuze van de belastingplichtige.
Cijfers en bronnen van Boxen Belastingdienst
| Cijfer | Waarde | Periode | Bron |
|---|---|---|---|
| Tarieven box 1 2026 voor mensen onder de AOW-leeftijd (inclusief premies volksverzekeringen) | Tot 38.883 euro: 35,75%. Van 38.883 tot 78.426 euro: 37,56%. Boven 78.426 euro: 49,50% | 2026 | Belastingdienst (HTML) |
| Tarieven box 2 2026 (aanmerkelijk belang) | 24,5% tot 68.843 euro, 31% vanaf 68.843 euro | 2026 | Belastingdienst (HTML) |
| Box 3 2026: heffingsvrij vermogen per persoon en tarief | 59.357 euro per persoon (118.714 euro met fiscaal partner), tarief 36% | 2026 | Belastingdienst (HTML) |
| Box 3 2026: fictief rendement per categorie (bank en schulden voorlopig) | Bankrekeningen 1,28%, overige bezittingen 6,00%, schulden 2,70% | 2026 | Belastingdienst (HTML) |
| Omschrijving van de drie boxen | Box 1: inkomen uit werk en woning. Box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang. Box 3: inkomen uit sparen en beleggen | geldend, bron geraadpleegd oktober 2026 | Belastingdienst (HTML) |
Veelgestelde vragen over Boxen Belastingdienst
Wat betekent belastbaar?
Belastbaar betekent dat een bedrag meetelt voor de belasting. Het belastbaar inkomen is het inkomen waarover je belasting betaalt, nadat aftrekposten zijn verrekend.
Is belastbaar loon bruto?
Niet altijd. Belastbaar loon is het loon waarover loonheffing wordt berekend. Het kan lager zijn dan het brutoloon, bijvoorbeeld door pensioenpremie of onbelaste vergoedingen.
Hoeveel belasting betaal je per box?
In 2026 is dat in box 1 tot 38.883 euro 35,75%, tot 78.426 euro 37,56% en daarboven 49,50%. Box 2 heeft 24,5% en 31%, box 3 heeft 36% over een fictief rendement.
Is box 3 belastingvrij in 2026?
Nee. Alleen het heffingsvrij vermogen van 59.357 euro per persoon blijft buiten de heffing. Over het vermogen daarboven wordt belasting betaald over een fictief rendement.
Wat is gunstiger, box 1 of box 3?
Dat is niet te zeggen, want de boxen belasten verschillende soorten inkomen met eigen regels en tarieven. Een bedrag wordt in één box ingedeeld, de keuze hangt van de aard van het inkomen af.