Voorbelasting (btw-aftrek)
Wat is voorbelasting?
Als je als ondernemer zakelijke kosten maakt, rekenen leveranciers btw aan je door. Die btw heet voorbelasting. De Belastingdienst beschrijft het zo: je mag deze btw aftrekken van de btw die je over je omzet schuldig bent. Dat noem je de btw in aftrek brengen als voorbelasting. Zo wordt in feite alleen btw betaald over de waarde die je zelf toevoegt.
Hoe werkt de aftrek van voorbelasting?
De afdracht is: btw over je omzet minus voorbelasting. Rekenvoorbeeld, stel dat je in een kwartaal 10.000 euro omzet hebt tegen het tarief van 21%, en dat je zakelijke inkopen van 4.000 euro hebt tegen hetzelfde tarief.
- Btw over omzet: 10.000 x 0,21 = 2.100 euro
- Voorbelasting: 4.000 x 0,21 = 840 euro
- Af te dragen: 2.100 min 840 = 1.260 euro
Is de voorbelasting hoger dan de btw over de omzet, dan krijg je het verschil terug.
Wanneer mag je voorbelasting wel en niet aftrekken?
Voorbelasting mag je in de regel aftrekken als:
- de kosten zakelijk zijn en horen bij je onderneming
- je de inkoop gebruikt voor btw-belaste prestaties
- je een correcte factuur hebt waarop de btw duidelijk staat
Je mag voorbelasting niet aftrekken als je zelf geen btw berekent over je omzet. Dat speelt bij btw-vrijgestelde prestaties. Ook de kleineondernemersregeling (KOR) heeft dit gevolg: tot een omzet van maximaal 20.000 euro per jaar reken je geen btw aan je klanten, maar mag je ook geen voorbelasting aftrekken. Voor privé-uitgaven en voor enkele bedrijfskosten, zoals bepaalde relatiegeschenken of een deel van de autokosten, geldt uitsluiting of beperking van aftrek.
Voorbelasting bij verlegde btw
Bij btw verlegd geef je zelf de btw aan en trek je die in dezelfde aangifte vaak ook af als voorbelasting. Daardoor betaal je dan per saldo geen extra btw, als je recht hebt op volledige aftrek.
Waar let je op bij voorbelasting?
Bewaar facturen en bonnen, controleer of btw en btw-nummer erop staan en trek de btw af in de periode waarin je de factuur ontving. Of aftrek mogelijk is hangt af van je situatie: raadpleeg bij twijfel de Belastingdienst.
Cijfers en bronnen van voorbelasting
| Cijfer | Waarde | Periode | Bron |
|---|---|---|---|
| Definitie voorbelasting: btw die leveranciers u berekenen over zakelijke kosten, aftrekbaar van de btw over uw omzet | aftrek als voorbelasting | geldend, bron geraadpleegd oktober 2026 | Belastingdienst, Welke btw is aftrekbaar? (HTML) |
| Geen aftrek van voorbelasting als u geen btw berekent over uw omzet | geen aftrek | geldend, bron geraadpleegd oktober 2026 | Belastingdienst, Welke btw is aftrekbaar? (HTML) |
| Kleineondernemersregeling: maximale jaaromzet; geen btw aan klanten berekenen, maar ook geen aftrek van voorbelasting | 20.000 euro | geldend, bron geraadpleegd oktober 2026 | Ondernemersplein (Rijksoverheid), Btw (omzetbelasting) (HTML) |
| Algemeen btw-tarief | 21% | geldend, bron geraadpleegd oktober 2026 | Ondernemersplein (Rijksoverheid), Btw (omzetbelasting) (HTML) |
Veelgestelde vragen over voorbelasting
Wat is voorbelasting?
Voorbelasting is de btw die leveranciers aan jou berekenen voor zakelijke kosten. Die btw trek je af van de btw die je over je eigen omzet moet afdragen.
Wanneer mag je voorbelasting niet aftrekken?
Als je zelf geen btw berekent over je omzet, bijvoorbeeld bij vrijgestelde prestaties of binnen de kleineondernemersregeling. Ook voor privé-uitgaven en voor enkele zakelijke uitgaven is aftrek uitgesloten of beperkt.
Wat is het verschil tussen voorbelasting en omzetbelasting?
Omzetbelasting is de btw die je aan klanten berekent, voorbelasting is de btw die jou is berekend. De afdracht is het verschil tussen die twee.
Hoe breng je voorbelasting in aftrek?
Je neemt de btw van de facturen van de periode mee in je btw-aangifte. Je betaalt het saldo, of krijgt het bedrag terug als de voorbelasting hoger is.