Aanmerkelijk belang
Wat betekent aanmerkelijk belang?
Het woord aanmerkelijk betekent hier aanzienlijk of substantieel. In de belastingwet gaat het om een groot aandelenbelang in een onderneming. Je hebt een aanmerkelijk belang als je, alleen of samen met je fiscale partner, direct of indirect minimaal 5% bezit van de aandelen, winstbewijzen of genotsrechten in een vennootschap of coöperatie. Ook 5% van het stemrecht telt. Veel directeur-grootaandeelhouders (dga’s) van een bv hebben een aanmerkelijk belang.
Hoeveel belasting betaal je over aanmerkelijk belang?
Het inkomen uit aanmerkelijk belang valt in box 2 van de inkomstenbelasting, los van box 1 (werk en woning) en box 3 (sparen en beleggen). Voor 2026 geldt volgens de Belastingdienst:
| Belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang | Tarief |
|---|---|
| Tot 68.843 euro | 24,5% |
| Vanaf 68.843 euro | 31% |
De Belastingdienst geeft het volgende voorbeeld: bij 70.000 euro dividend is de belasting ongeveer 17.224 euro.
Wat is belastbaar inkomen uit aanmerkelijk belang?
Het belastbare inkomen bestaat uit twee soorten voordelen:
- Reguliere voordelen: dividend en andere winstuitkeringen uit het belang.
- Vervreemdingsvoordelen: de winst die je maakt bij verkoop van de aandelen.
Beide worden bij elkaar opgeteld en in box 2 belast, met aftrek van bepaalde kosten en eventuele verliezen.
Rekenvoorbeeld van belasting in box 2
Stel dat een dga 100.000 euro dividend ontvangt. Over de eerste 68.843 euro betaalt hij 24,5%, dat is 16.867 euro. Over de resterende 31.157 euro betaalt hij 31%, dat is 9.659 euro. Samen is dat circa 26.525 euro belasting. Dit is een rekenvoorbeeld: individuele situaties kunnen afwijken, bijvoorbeeld door fiscale partners of aftrekposten.
Let op bij aanmerkelijk belang
De grens van 5% geldt ook voor het gezamenlijke bezit van jou en je fiscale partner. Bij een lager belang betaal je over dividend en winst in de regel geen box 2, maar val je met je beleggingen onder box 3. Fiscale regels wijzigen vaak, controleer altijd de actuele tarieven bij de Belastingdienst.
Cijfers en bronnen van aanmerkelijk belang
| Cijfer | Waarde | Periode | Bron |
|---|---|---|---|
| Definitie aanmerkelijk belang | Minimaal 5% van de aandelen, winstbewijzen, genotsrechten of het stemrecht in een vennootschap of coöperatie, alleen of samen met de fiscale partner, direct of indirect | 2026 | Belastingdienst, Box 2 (HTML) |
| Tarieven box 2 (aanmerkelijk belang) | 24,5% tot 68.843 euro en 31% vanaf 68.843 euro | 2026 | Belastingdienst, Box 2 (HTML) |
| Soorten voordelen uit aanmerkelijk belang | Reguliere voordelen (dividend en winstuitkeringen) en vervreemdingsvoordelen (winst bij verkoop van aandelen) | 2026 | Belastingdienst, Box 2 (HTML) |
Veelgestelde vragen over aanmerkelijk belang
Wat houdt aanmerkelijk belang in?
Je hebt een aanmerkelijk belang als je, alleen of met je fiscale partner, direct of indirect minimaal 5% van de aandelen of het stemrecht in een vennootschap of coöperatie bezit.
Wat zijn reguliere voordelen uit aanmerkelijk belang?
Reguliere voordelen zijn de inkomsten uit het bezit, vooral dividend en andere winstuitkeringen. Ze worden belast in box 2.
Wat is het tarief voor aanmerkelijk belang in 2026?
Voor 2026 geldt 24,5% over het inkomen tot 68.843 euro en 31% over het deel daarboven, volgens de Belastingdienst.
Wat zijn vervreemdingsvoordelen?
Dat is de winst die je maakt als je aandelen uit je aanmerkelijk belang verkoopt of anderszins vervreemdt. Ook deze winst valt in box 2.