Marginaal belastingtarief
Wat is het marginaal belastingtarief?
Het marginaal belastingtarief (ook marginale druk, marginaal tarief of marginale belastingdruk) is het percentage belasting dat je betaalt over één extra euro inkomen. Het woord marginaal komt uit de economie en betekent: wat er gebeurt bij één extra eenheid. Het marginale tarief vertelt wat je overhoudt van een loonsverhoging, overwerk of meer uren werken. Het algemene begrip staat op de pagina over belastingdruk.
Marginaal tarief en gemiddeld tarief
Het gemiddelde tarief is je totale belasting gedeeld door je totale inkomen. Omdat Nederland een progressief belastingstelsel kent, ligt het marginale tarief hoger dan het gemiddelde tarief. Elke schijf heeft een eigen tarief en alleen het deel van je inkomen in die schijf wordt tegen dat tarief belast.
Wat zijn de marginale tarieven in 2026?
Volgens de Belastingdienst gelden in 2026 in box 1 voor mensen onder de AOW-leeftijd drie schijven:
| Schijf | Belastbaar inkomen | Tarief | Waarvan inkomstenbelasting | Waarvan premie volksverzekeringen |
|---|---|---|---|---|
| 1 | tot 38.883 euro | 35,75% | 8,10% | 27,65% |
| 2 | 38.883 tot 78.426 euro | 37,56% | 37,56% | geen |
| 3 | boven 78.426 euro | 49,50% | 49,50% | geen |
Vanaf de AOW-leeftijd vervalt de AOW-premie en is het tarief in de eerste schijf 17,85%. Boven 78.426 euro geldt voor bepaalde aftrekposten een lager tarief, zie tariefsaanpassing aftrekposten.
Formule van het marginaal belastingtarief
Marginaal belastingtarief = extra belasting / extra inkomen
Rekenvoorbeeld van het marginaal belastingtarief
Stel dat je belastbaar inkomen 40.000 euro is en je verdient 1.000 euro extra. Dit is een voorbeeld, zonder heffingskortingen. Alles valt in schijf 2: extra belasting is 1.000 maal 37,56 procent is 375,60 euro. Je houdt 624,40 euro over. Het marginale tarief is 375,60 / 1.000 is 37,56 procent.
Rekenvoorbeeld bij de overgang tussen schijven: je belastbaar inkomen gaat van 38.000 naar 40.000 euro. De eerste 883 euro valt in schijf 1 (883 maal 35,75 procent is 315,67 euro) en de overige 1.117 euro in schijf 2 (1.117 maal 37,56 procent is 419,55 euro). Samen is dat 735,22 euro over 2.000 euro extra, een gemiddeld marginaal tarief van 36,76 procent over dat deel.
Je kunt het marginale tarief bij jouw inkomen ook zien in de box 1 berekenen tool, die het marginale tarief na heffingskortingen toont.
Marginale belastingdruk: waarom kan die hoger zijn dan het schijftarief?
Het schijftarief is niet het hele verhaal. Bij hogere inkomens worden heffingskortingen afgebouwd, en bij sommige inkomens ook toeslagen. Elke extra euro kost dan meer dan alleen het schijftarief. De marginale belastingdruk inclusief afbouw van heffingskortingen en toeslagen kan daardoor hoger zijn dan de percentages in de tabel, en verschilt per situatie. Voor een persoonlijke berekening heb je de actuele bedragen van de heffingskortingen en je toeslagen nodig.
Cijfers en bronnen van marginaal belastingtarief
| Cijfer | Waarde | Periode | Bron |
|---|---|---|---|
| Box 1 tarieven 2026 (onder AOW-leeftijd) | 35,75% tot 38.883 euro; 37,56% van 38.883 tot 78.426 euro; 49,50% boven 78.426 euro | 2026 | Belastingdienst, Box 1 tarieven (HTML) |
| Samenstelling eerste schijf box 1 2026 | 8,10% inkomstenbelasting plus 27,65% premie volksverzekeringen is 35,75% | 2026 | Belastingdienst, Box 1 tarieven (HTML) |
| Eerste schijftarief 2026 voor mensen die al AOW-leeftijd hebben | 17,85% tot 38.883 euro (zonder AOW-premie); schijf 2 37,56%; schijf 3 49,50% | 2026 | Belastingdienst, Box 1 tarieven (HTML) |
Veelgestelde vragen over marginaal belastingtarief
Wat betekent marginaal tarief?
Het marginale tarief is het belastingpercentage over de extra euro's die je verdient bovenop je huidige inkomen. Het is dus niet het percentage over je hele inkomen.
Hoe bereken je het marginaal tarief?
Deel de extra belasting door het extra inkomen. Verdien je 1.000 euro meer en betaal je 375,60 euro meer belasting, dan is het marginale tarief 37,56 procent.
Wat zijn de marginale tarieven voor 2026?
In box 1 geldt voor mensen onder de AOW-leeftijd 35,75 procent tot 38.883 euro, 37,56 procent tot 78.426 euro en 49,50 procent daarboven. Vanaf de AOW-leeftijd is het eerste tarief 17,85 procent.
Wat is het verschil tussen marginaal tarief en marginale belastingdruk?
Het marginale tarief is het schijftarief over de laatste euro. De marginale belastingdruk neemt ook mee dat heffingskortingen en toeslagen bij extra inkomen kunnen dalen, en kan daardoor hoger zijn.
Wat is de formule voor de belastingdruk?
Gemiddelde belastingdruk is de totale belasting gedeeld door het totale inkomen. Marginale belastingdruk is de verandering in belasting gedeeld door de verandering in inkomen.
Wat is een ander woord voor marginaal?
In gewoon taalgebruik betekent marginaal gering of beperkt. In de economie betekent het: betrekking hebbend op één extra eenheid.